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考研433税务硕士税务专业基础大纲解析及温习笔记含答案
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税务硕士考试大纲解读及全国各院校考研真题比照分析
《税务专业基础》是全日制税务硕士（mt）专业学位研讨生入学考试类别之一，总分为150分。
本有些经过解读《税务专业基础》考试类别出题辅导定见、要点院校《税务专业基础》出题规则及比照分析全国各院校考研真题，引导考生晓得微观备考方向，并为考生供给具体可行的备考方案，使考生成功迈出《税务专业基础》备考的第一步。
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《税务专业基础》考试类别出题辅导定见地读
税务硕士专业学位研讨生入学共同考试专业课程考试的考试类别为《税务专业基础》，包括税收学原理、我国税制实务和我国税收征控准则三有些内容，首要查验考生关于税务基础理论和税务分析与抉择计划才能的掌控。【节选自识库学习网，如需转发请注明出处】
一、考试性质
税收学（《税务专业基础》）是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二、考试方针
税收学（《税务专业基础》）考试大纲的拟定力求反映税务硕士专业学位的特征，科
学、精确、标准地测评考生税收学的根柢本质和归纳才能，具体查询考生对税收基础理论、我国税制实务与税收打点准则的掌控与运用，为国家培育具有杰出作业道德和作业本质、具有较强分析疑问与处置疑问才能的高层次、使用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上查验考生对税收学原理、我国税制实务、我国税收打点准则等常识掌控的程度和运用才能。三个层次的根柢需求别离为:
1了解回想，对税收理论与准则规则的回想方面的查核。
2分析判别，用税收根柢理论与准则规则来分析判别某一具体观念和疑问。
3归纳运用，运用所学的税收理论和准则规则来归纳分析具体实习疑问。
三、考试内容
（一）税收学原理
1税收的来历与打开
国家、财务与税收的发生；我国税收的来历与打开；西方税收的来历与打开。
2税收的涵义
国家的公共权力与税收；税收与剩下产品价值；税收的本质；税收的特征。
3税收原则
税收的公正原则；税收的功率原则；税收的财务原则。
4税收担负及其转嫁与归宿
微观税负与微观税负；影响税收担负的要素；税负转嫁与归宿的概念、方法；税负转嫁与归宿的部分均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增加与经济增加的有关性分析。
5税收效应
税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的微观效应。
6税制规划分析与比照
税制规划的概念；税制规划的分类及特征分析；税制规划的抉择要素；世界各国的税制规划格局分析。
7中心与当地的税收联络
正确处置中心与当地税收联络的一般原则；税收立法权和打点权的区别；税种的区别、税收打点机构的设置。
8世界税收
税收统辖权与世界税收协议；居民身份招认规则；非居民各项所得的纳税权分配规则；避免两层纳税的办法及外国税收抵免准则；世界躲避税及其防备办法。
（二）我国税制实务
1税制要素?笆辗掷?br>
交税责任人；纳税目标；税率；交税环节和交税期限；税收优惠；税收分类办法及其品种。
2流转税根柢理论及准则规则
增值税根柢理论及准则规则；花费税根柢理论及准则规则；关税根柢理论及准则规则；车辆置办税的准则规则等。
3所得税根柢理论及准则规则
公司所得税根柢理论及准则规则，自个所得税根柢理论及准则规则。
4工业行为税准则根柢理论及其准则规则
包括，工业行为税的性质、分类及其特征；房产税，乡镇土地运用税，耕地占用税，城市维护缔造税；教育费附加；印花税；本钱税；土地增值税；车船税；契税等的根柢理论与准则规则。
（三）我国税收征控准则
1税收征管概论
税收征管的概念、意图与原则，税收征控准则的特征等。
2税收征控准则
税务打点准则，税款征收准则，税务稽察准则；税务行政处置与税收刑法准则，税务争议处置准则等。
3交税效能
交税人权力维护；交税效能机构设置，交税效能的内容等。
四、考试方法与分值
本类别满分150分，由各培育单位自行出题，全国共同考试。答题方法为闭卷、书面考试。考试时刻180分钟。【更多考研专业课材料可转识库学习网】
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阐明:出题辅导定见指出《税务专业基础》考试包括税收学原理、我国税制实务和我国税收征控准则三有些内容。可是，出题辅导定见仅供各培育单位自行出题时作为参阅，各培育单位可恰当调整。一般院校，如我国公民大学、中心财经大学、上海财经大学等，不给出参阅书目，仅注明参阅指定大纲。有的院校会在考试大纲的基础上供给具体的参阅书目，例如对外经济生意大学、浙江大学、东北财经大学、复旦大学等。考生在断定方针院校之后，必需要弄理解方针院校的大纲及考试内容，合理组织自个的温习内容及发展。
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一、单项选择题【更多考研专业课真题可转识库学习网】
1税收具有组织收入、调度分配、优化装备、微观调控和（ ）的功能。[武汉大学2013研]
a．供给效能
b．撑持出产
c．引导行为
【答案】c查看答案
【解析】税收的功能包括:财务收入的首要来历，调控经济运转的重要办法，调度收入分配的重要东西，以及监督经济活动的作用。作为调控经济运转的重要办法时，税收作为经济杠杆，经过增税与减免税等办法来影响社会成员的经济利益，引导公司、自个的经济行为，对本钱装备和社会经济打开发生影响，然后抵达调控经济运转的意图，花费税就是引导行为功能最佳的体现。
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2税收发生于（ ）。[武汉大学2013、2012研]
a．初始社会
b．奴隶社会
c．封建社会
d．本钱主义社会
【答案】b查看答案
【解析】奴隶制国家刚构成时，国家财务收入首要有靠具有土地一切权而获得的“地租”性质的收入、直接分配的奴隶的劳作作用、打败国献贡品和掠取性收入。其时的财务方法对错常陈旧和不典型的，作为典型财务收入方法的税收是在国家公共权力日益增强、奴隶主或安适民土地私有制构成后发生。夏代，我国呈现了国家凭仗其政权力气进行强行课征的方法——贡，贡是对土地收成初始的强行课征方法，在其时的土地一切制下，地租和赋税的某些特征，从税收来历的视点看，它们是税收的初始方法，是税收打开的雏形期间。因而，税收发生于奴隶社会。
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3我国以私有制为基础的完全意义上的税收准则正式断定的标志是（ ）。[中心财经大学2011研]
a．夏朝的贡
b．商朝的助
c．周朝的彻
d．春秋时期的初税亩
【答案】d查看答案
【解析】春秋时期，鲁国习气土地私有制的打开实施的“初税亩”以法令方法招认土地私有，不再凭仗一切者的身份收取地租，而是凭仗国家控制者的身份依托政治权力按土地数量纳税。这种财务收入方法已具有政治强逼性、收取固定性、交纳无偿性的税收“三性”特征，并构成了法令准则。我国税收在“初税亩”时期随土地私有制的断定变成老到的、定型的财务分配方法，因而，“初税亩”的呈表标志着我国税收准则的正式构成。
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4（ ）是政府获得财务收入最佳、最有用的方法。
a．当地债券
b．银行告贷
c．发行国家债券
d．税收
【答案】d查看答案
【解析】组织财务收入是税收的根柢功能。税收具有强行性、无偿性、固定性的特征，筹措财务收入平稳可靠。
5税收首要和根柢的功能是（ ）。
a．经济功能
b．财务功能
c．分配功能
d．社会功能
【答案】b查看答案
【解析】税收是各国获得财务收入的最首要方法。税收的财务原则是指以满足国家财务需要为方针的税制原则，古今中外，各国无不把满足国家财务需要作为税收的首要原则。可见税收的财务功能是税收首要的和根柢的功能。
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6我国前期的力役税是指交税人以（ ）方法交纳的税种。
a．什物
b．钱银
c．直接供给无偿劳作
d．劳作交流什物
【答案】c查看答案
【解析】力役税是指向国家无偿供给自个的劳作力的方法交纳的税种。这首要存在于产品经济不兴隆的奴隶社会、封建社会。
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7下列说法中不正确的是（ ）。
a．国家是税收发生的直接缘由
b．税收的发生是与财务的发生一起进行的
c．国家的本质是控制阶层压榨被控制阶层的暴力机构
d．国家为了完成其公共权力，直接占有一有些社会财富，参加一有些社会产品的分配和再分配所构成的经济联络称为财务
【答案】b查看答案
【解析】国家的本质特征是和公民群众别离的公共权力，是控制阶层别离的公共权力，是控制阶层压榨被控制阶层的暴力机构。国家发生今后，为了完成其对内、对外功能，为了有用地干与经济，有必要直接、直接地占有一有些社会财富，参加一有些社会产品的分配和再分配。国家的这种分配社会产品（首要是剩下产品）的活动及其所构成的经济联络称为“财务”。国家是税收发生的直接缘由，当国家不直接一切统配出产材料，不出产品质财富，而与出产材料私有制和法人占有制之间构成利益不一样甚至尖利敌对时，税收的发生就变成必定的前史表象。因而，税收的发生是与财务的发生不是一起进行的。
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1我国在奴隶社会时期的财务收入是选用了（ ）方法。
a．贡
b．收费
c．助
d．彻
【答案】acd查看答案
【解析】夏、商、周年代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，也是我国奴隶社会时期财务收入的首要方法。
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